Les capitaux d'assurance vie entrent-ils dans la succession ?

Non. Les capitaux transmis via une assurance vie sont hors succession : ils ne s'ajoutent pas à l'actif successoral partagé entre les héritiers. C'est l'un des grands avantages de l'assurance vie pour la transmission patrimoniale. Exception : si le bénéficiaire est la succession elle-même (clause bénéficiaire mal rédigée) ou en cas de primes manifestement exagérées.

L'assurance vie est-elle soumise à l'IFI ?

Les fonds en euros et les UC classiques (actions, obligations) ne sont pas soumis à l'IFI. En revanche, la part d'un contrat d'assurance vie investie dans des actifs immobiliers (SCPI, SCI, OPCI) est soumise à l'IFI au prorata de la valeur représentative des actifs immobiliers. Les assureurs fournissent chaque année une attestation IFI pour faciliter la déclaration.

Que se passe-t-il si le bénéficiaire décède avant le souscripteur ?

Si le bénéficiaire décède avant le souscripteur et qu'aucune clause de substitution n'a été prévue, la désignation devient caduque. Les capitaux intègrent alors la succession du souscripteur et sont soumis aux droits de succession classiques. Il est donc essentiel de prévoir des bénéficiaires de substitution (par exemple : 'mes enfants, à défaut mes petits-enfants') dans la clause bénéficiaire.

Fiscalité assurance vie décès 2026 | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : Au décès du souscripteur, chaque bénéficiaire désigné reçoit jusqu'à 152 500€ totalement exonérés de droits de succession (pour les versements effectués avant 70 ans). C'est l'avantage successoral le plus puissant disponible pour un particulier en France.

Le régime fiscal de l'article 990 I du CGI : la règle des 152 500€

Pour les sommes versées sur un contrat d'assurance vie avant les 70 ans du souscripteur, chaque bénéficiaire bénéficie d'un abattement de 152 500€ sur les capitaux reçus.

Au-delà de cet abattement, le prélèvement est de :

20% de 152 500€ à 852 500€ (soit jusqu'à 700 000€ de capitaux taxés)
31,25% au-delà de 852 500€

Ce régime est distinct des droits de succession ordinaires et hors succession — les capitaux d'assurance vie ne font pas partie de l'actif successoral.

Tableau récapitulatif par bénéficiaire :

| Montant reçu | Fiscalité | |---|---| | 0 à 152 500€ | 0% | | 152 500€ à 852 500€ | 20% sur la tranche | | Au-delà de 852 500€ | 31,25% |

Exemple concret pour une famille

Un souscripteur décède à 68 ans. Son assurance vie vaut 450 000€, intégralement versée avant ses 70 ans. Il a désigné ses 3 enfants comme bénéficiaires à parts égales (150 000€ chacun).

Chaque enfant reçoit 150 000€
Abattement : 152 500€ par enfant
150 000€ < 152 500€ → impôt : 0€

450 000€ transmis à 3 enfants sans un euro de droits de succession. Dans le régime successoral classique, les enfants auraient pu payer jusqu'à 20-45% selon leur situation.

Ce qui change pour les versements après 70 ans

Pour les versements effectués après les 70 ans du souscripteur, le régime fiscal change complètement (article 757 B du CGI) :

Un abattement global de seulement 30 500€ s'applique (partagé entre tous les bénéficiaires)
Au-delà, les droits de succession classiques s'appliquent selon le lien de parenté
Bonne nouvelle : les intérêts générés par ces versements tardifs restent exonérés de droits de succession

Conséquence pratique : si tu veux optimiser la transmission, verse le maximum possible sur ton contrat avant tes 70 ans. Après 70 ans, l'assurance vie perd l'essentiel de son intérêt successoral — bien que les gains restent exonérés.

Les exonérations totales entre époux et partenaires de PACS

Le conjoint survivant ou le partenaire de PACS est totalement exonéré de droits de succession depuis 2007 — quel que soit le montant reçu, y compris via une assurance vie. L'abattement de 152 500€ est donc surtout pertinent pour les enfants, petits-enfants et autres bénéficiaires non exonérés.

Le rôle clé de la clause bénéficiaire

L'abattement de 152 500€ s'applique par bénéficiaire. Multiplier les bénéficiaires multiplie donc les abattements disponibles.

Un souscripteur avec 500 000€ qui désigne 4 bénéficiaires à parts égales :

125 000€ chacun — tous en dessous de l'abattement → 0€ d'impôt total

Le même souscripteur qui désigne un seul bénéficiaire :

500 000€ reçus — 152 500€ exonérés — 347 500€ taxés à 20% → 69 500€ d'impôt

La clause bénéficiaire est donc un levier fiscal direct.

💡 À retenir

À retenir

152 500€ par bénéficiaire exonérés (versements avant 70 ans) — hors droits de succession
Après 70 ans : abattement réduit à 30 500€ global (mais les intérêts restent exonérés)
Multiplier les bénéficiaires = multiplier les abattements

Pour aller plus loin :

Quelle fiscalité pour l'assurance vie en cas de décès ?

Le régime fiscal de l'article 990 I du CGI : la règle des 152 500€

Exemple concret pour une famille

Ce qui change pour les versements après 70 ans

Les exonérations totales entre époux et partenaires de PACS

Le rôle clé de la clause bénéficiaire

Questions fréquentes