Quelle est la fiscalité à la sortie du PER à la retraite ?

À la sortie du PER, le capital (versements déduits) est imposé à l'IR comme un revenu. Les plus-values sont soumises à la flat tax 30%. En rente, tout est imposé à l'IR (après abattement de 10%). La sortie en capital fractionné permet d'optimiser.

Les prélèvements sociaux sont-ils dus sur la sortie en capital du PER ?

Sur les versements déduits (capital) : non, les prélèvements sociaux ne s'appliquent pas à la partie capital — elle est soumise uniquement à l'IR. Sur les plus-values : oui, les 17,2% de prélèvements sociaux font partie de la flat tax 30% (12,8% IR + 17,2% PS). En sortie rente, la CSG/CRDS s'applique (taux selon le revenu de référence, généralement 5,9 à 6,6%).

Peut-on sortir son PER partiellement — une partie en capital et une partie en rente ?

Oui. Le PER autorise une sortie mixte : une partie en capital et une partie en rente. Par exemple, récupérer 60% en capital et convertir 40% en rente viagère. Cette option donne accès à un capital immédiat (pour des dépenses ponctuelles, des projets) tout en conservant un flux de revenus réguliers garanti à vie via la rente.

Si les versements dans le PER n'ont pas été déduits (dépassement du plafond), comment sont-ils taxés à la sortie ?

Les versements effectués dans un PER sans déduction fiscale (par exemple, si tu as volontairement versé sans déduire, ou si tu as dépassé le plafond) bénéficient d'un traitement favorable à la sortie : le capital (ces versements non déduits) est exonéré d'IR à la sortie. Seules les plus-values sont soumises à la flat tax 30%. C'est un mécanisme pour éviter la double imposition.

Fiscalité sortie PER retraite 2026 | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : À la retraite, la fiscalité dépend du mode de sortie. En capital : le capital investi (versements déduits) est imposé à l'IR (comme un revenu ordinaire) ; les plus-values sont taxées à la flat tax 30%. En rente : la totalité est imposée à l'IR comme une pension, après abattement de 10%. La sortie en capital fractionné sur plusieurs années est souvent la stratégie la plus efficace.

La fiscalité de la sortie en capital

Quand tu sors ton PER en capital à la retraite, les sommes récupérées sont décomposées en deux parties :

Partie 1 — Les versements déduits à l'entrée : Ces sommes ont bénéficié d'une déduction fiscale lors des versements. À la sortie, elles sont imposées à l'impôt sur le revenu au barème progressif, comme n'importe quel revenu ordinaire.

Partie 2 — Les plus-values (gains générés) : Les intérêts et plus-values accumulés pendant la durée du contrat sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (flat tax) de 30% (12,8% d'IR + 17,2% de prélèvements sociaux). Sur option, tu peux choisir le barème progressif si c'est plus favorable (rare pour les plus-values).

Exemple concret :

| | Montant | |---|---| | Capital total à la sortie | 100 000€ | | Dont versements déduits | 70 000€ | | Dont plus-values | 30 000€ | | IR sur 70 000€ (TMI 30% retraité) | 21 000€ | | Flat tax sur 30 000€ | 9 000€ | | Total imposition | 30 000€ | | Capital net | 70 000€ |

La fiscalité de la sortie en rente

En rente viagère, les paiements mensuels reçus sont imposés à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions de retraite, avec un abattement de 10% (comme pour toutes les pensions).

Exemple : rente mensuelle de 500€ = 6 000€/an.

Après abattement 10% : 5 400€ imposables
TMI retraité 30% : 1 620€ d'IR/an
Prélèvements sociaux (CSG) : ~5,9% sur 6 000 = 354€
Rente nette annuelle : ~4 026€ (67% de la rente brute)

L'optimisation par la sortie fractionnée

Au lieu de récupérer tout le capital en une seule fois (ce qui augmente fortement le revenu imposable de l'année), tu peux étaler la sortie sur plusieurs années.

Stratégie optimale :

Prendre le capital en plusieurs tranches annuelles pour rester dans une tranche d'imposition basse
Utiliser l'abattement annuel pour couple marié (si les revenus le permettent)
Combiner avec l'abattement 10% sur les pensions si tu as une rente principale

Exemple d'étalement : 100 000€ de capital à récupérer, TMI à la retraite 11% (faibles revenus) :

En une fois : 70 000€ de capital imposé à 11% = 7 700€ d'IR
En 5 fois (14 000€/an) : 5 × 14 000 × 11% = 7 700€ (identique dans ce cas)
Mais si prendre 14 000€/an maintient la TMI à 11% alors qu'une sortie en une fois ferait basculer à 30% → économie substantielle

Sortie pour résidence principale : une fiscalité différente

Si tu as débloqué ton PER pour acheter ta résidence principale (avant la retraite), la fiscalité s'applique à ce moment-là (TMI de l'année du déblocage) — pas à la retraite.

💡 À retenir

À retenir

Sortie en capital : IR sur versements déduits + flat tax 30% sur les PV
Sortie en rente : tout à l'IR (pensions) avec abattement 10%
Stratégie optimale : sortie en capital fractionnée pour rester dans une TMI basse

Pour aller plus loin :

Quelle est la fiscalité à la sortie du PER à la retraite ?

La fiscalité de la sortie en capital

La fiscalité de la sortie en rente

L'optimisation par la sortie fractionnée

Sortie pour résidence principale : une fiscalité différente

Questions fréquentes