Les versements obligatoires de mon employeur sur le PERCOL comptent-ils dans mon plafond ?

Oui et non. Les versements obligatoires de l'employeur sur un PERCOL (ou abondement sur vos versements volontaires) viennent en déduction de votre plafond global de déductibilité PER. Ils ne sont pas déductibles par vous (ils sont déjà exonérés de charges sociales), mais ils réduisent votre plafond disponible pour vos propres versements.

Un couple peut-il mutualiser ses plafonds PER ?

Non. Chaque membre du foyer fiscal dispose de son propre plafond de déductibilité PER (calculé sur ses propres revenus). Un conjoint ne peut pas utiliser le plafond de l'autre. En revanche, les deux plafonds se cumulent au niveau du foyer fiscal : les deux membres peuvent déduire leurs versements respectifs.

Peut-on déduire les versements PER même si on n'a pas de revenus d'activité ?

Oui, dans la limite du minimum de 4 399€. Si vous n'avez pas de revenus professionnels (ex : conjoint sans activité), vous pouvez tout de même verser jusqu'à 4 399€ sur un PER et les déduire. Ce minimum correspond à 10% du PASS.

La déduction PER est-elle soumise au plafonnement des niches fiscales de 10 000€ ?

Non. La déduction des versements PER est une déduction du revenu imposable (et non une réduction d'impôt). Elle n'entre donc pas dans le plafonnement global des avantages fiscaux (niches fiscales à 10 000€/an). C'est un avantage particulièrement important pour les contribuables qui utilisent déjà d'autres dispositifs.

Déduction fiscale PER 2026 : calcul du plafond et économies

À retenir

Réponse rapide : En 2026, vous pouvez déduire jusqu'à 10% de vos revenus professionnels de l'année N-1 (salaires nets de charges ou bénéfices). Le plafond est d'au minimum 4 399€ et au maximum 35 194€ (plafond 8 PASS). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables.

Comment est calculé le plafond de déduction PER ?

Le plafond de déduction des versements volontaires sur un PER est défini à l'article 163 quatervicies du CGI. Il varie selon votre situation :

Pour les salariés

Plafond = 10% du salaire net imposable de l'année N-1, dans les limites :

Minimum : 10% × 1 PASS 2025 = 10% × 43 992€ = 4 399€
Maximum : 10% × 8 PASS 2025 = 10% × 351 936€ = 35 194€

PASS 2025 = 43 992€ (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale)

Exemple : salarié avec 60 000€ de salaire net imposable en 2025

Plafond 2026 = 10% × 60 000 = 6 000€
Vous pouvez verser jusqu'à 6 000€ sur votre PER en 2026 et les déduire

Pour les travailleurs non-salariés (TNS)

Les TNS (indépendants, gérants majoritaires de SARL...) bénéficient d'un plafond plus généreux :

Plafond = 10% du bénéfice imposable N-1 (dans la limite de 8 PASS) + 15% de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS

Plafond minimum : 4 399€
Plafond maximum (très hauts revenus) : jusqu'à 76 101€

Ce plafond plus élevé est conçu pour compenser l'absence de retraite complémentaire obligatoire comparable à l'AGIRC-ARRCO des salariés.

Les plafonds reportables sur 3 ans

Un mécanisme précieux souvent méconnu : si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les années précédentes, vous pouvez reporter la partie non utilisée sur les 3 années suivantes.

Exemple concret :

| Année | Plafond disponible | Versements effectués | Plafond non utilisé | |---|---|---|---| | 2023 | 5 500€ | 2 000€ | 3 500€ (reportable) | | 2024 | 5 800€ | 0€ | 5 800€ (reportable) | | 2025 | 6 000€ | 0€ | 6 000€ (reportable) | | 2026 | 6 200€ | — | — |

Plafond total disponible en 2026 = 6 200 + 6 000 + 5 800 + 3 500 = 21 500€

Vous pouvez donc verser jusqu'à 21 500€ en 2026 et les déduire entièrement. Ce mécanisme de rattrapage est idéal si vous avez eu des années sans revenus importants ou sans PER ouvert.

Où trouver vos plafonds disponibles ? Sur votre avis d'imposition, dans la rubrique "Plafond d'épargne retraite disponible".

Simulation d'économie fiscale selon la TMI

| Versement PER | TMI 11% | TMI 30% | TMI 41% | TMI 45% | |---|---|---|---|---| | 2 000€ | 220€ | 600€ | 820€ | 900€ | | 5 000€ | 550€ | 1 500€ | 2 050€ | 2 250€ | | 10 000€ | 1 100€ | 3 000€ | 4 100€ | 4 500€ | | 20 000€ | 2 200€ | 6 000€ | 8 200€ | 9 000€ |

À retenir

L'effet démultiplicateur du PER : verser sur un PER ne bloque pas l'argent sans contrepartie. Les sommes déduites (ex : 5 000€ à TMI 30%) génèrent 1 500€ d'économie immédiate. Cette économie, si elle est elle-même investie, produit des intérêts composés. L'effet net sur 20 ans peut multiplier l'avantage initial par 2 à 3.

Les versements PER déductibles ou non déductibles

Il est possible de verser sur un PER sans déduire les versements du revenu imposable. Dans ce cas, la sortie en capital (à la retraite) sera moins taxée car le capital versé ne sera pas imposé à la sortie (seuls les gains l'étant).

Cette option est pertinente pour les contribuables peu imposés (TMI 0-11%) pour qui la déduction présente peu d'intérêt, ou pour alimenter un PER au nom de leurs enfants mineurs.

Quid des versements au-delà du plafond ?

Si vous versez plus que votre plafond de déductibilité, l'excédent n'est pas déductible (sans pénalité : l'excédent reste dans le PER mais sans avantage fiscal à l'entrée). Il est donc inutile de dépasser son plafond sauf stratégie particulière.

Pour aller plus loin :

PER : combien peut-on déduire de ses impôts et comment calculer ?