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Fiscalité & Impôts

Comment calculer sa tranche marginale d'imposition (TMI) ?

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💡 À retenir

Réponse rapide : La TMI est le taux d'imposition qui s'applique à ta dernière tranche de revenus, pas à l'ensemble de ton salaire. En 2026, les tranches vont de 0% à 45%. Un célibataire gagnant 45 000€ brut a une TMI de 30%, mais son taux moyen d'imposition est beaucoup plus faible (~12%).

Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026

L'impôt sur le revenu est calculé de façon progressive : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent. Le barème 2026, applicable par part fiscale, est le suivant :

| Tranche de revenu (par part) | Taux d'imposition | |---|---| | Jusqu'à 11 294€ | 0% | | De 11 295€ à 28 797€ | 11% | | De 28 798€ à 82 341€ | 30% | | De 82 342€ à 177 106€ | 41% | | Au-delà de 177 106€ | 45% |

La TMI (tranche marginale d'imposition) est simplement le taux de la tranche la plus haute dans laquelle tombe ton revenu. C'est le taux qui s'applique à chaque euro supplémentaire gagné — celui qui est pertinent pour évaluer l'intérêt d'un placement défiscalisant.

Exemple complet : célibataire à 45 000€ brut

Prenons un célibataire sans enfant avec un salaire brut de 45 000€.

Étape 1 — Revenu imposable après abattement 10% Abattement forfaitaire : 45 000€ × 10% = 4 500€ Revenu net imposable : 45 000€ - 4 500€ = 40 500€

Étape 2 — Nombre de parts Célibataire sans enfant = 1 part → revenu par part = 40 500€

Étape 3 — Calcul de l'IR par tranche

| Tranche | Calcul | Impôt | |---|---|---| | 0% → 11 294€ | 11 294€ × 0% | 0€ | | 11% → 28 797€ | (28 797 - 11 294) × 11% = 17 503€ × 11% | 1 925€ | | 30% → 40 500€ | (40 500 - 28 797) × 30% = 11 703€ × 30% | 3 511€ | | Total | | 5 436€ |

Résultat : IR brut = 5 436€ (avant réductions et crédits d'impôt)

  • TMI = 30% (il tombe dans la tranche 28 798€ - 82 341€)
  • Taux moyen réel = 5 436€ / 40 500€ = ~13,4%

Cette différence entre TMI (30%) et taux moyen (13,4%) est souvent source de confusion : on n'est jamais imposé à 30% sur l'ensemble de son salaire.

L'impact du quotient familial sur la TMI

Le nombre de parts du foyer fiscal divise le revenu avant d'appliquer le barème, ce qui peut faire descendre d'une tranche.

Reprenons le même revenu imposable de 40 500€ pour un couple avec 2 enfants (3 parts) :

  • Revenu par part : 40 500€ ÷ 3 = 13 500€
  • 13 500€ tombe dans la tranche à 11% (entre 11 295€ et 28 797€)
  • TMI = 11% au lieu de 30%

Cet exemple illustre pourquoi la présence d'enfants peut radicalement changer l'intérêt des stratégies fiscales.

Pourquoi la TMI est-elle si importante ?

La TMI est la donnée clé pour toutes les décisions d'optimisation fiscale :

Versements sur un PER : si tu verses 5 000€ sur un PER, tu économises 5 000€ × TMI en impôt. À TMI 30%, c'est 1 500€ d'économie ; à TMI 11%, seulement 550€.

Arbitrage revenus fonciers vs flat tax : les revenus fonciers sont soumis à ton barème progressif + prélèvements sociaux (17,2%). Si ta TMI est de 30%, tes revenus fonciers sont taxés à 47,2%. Les dividendes et plus-values mobilières bénéficient de la flat tax à 30% — nettement plus avantageux pour les tranches élevées.

Choix du régime LMNP : au régime micro-BIC, l'abattement est de 50% mais le revenu résiduel s'ajoute à ton revenu imposable. Au régime réel, les charges réelles et l'amortissement permettent d'arriver à un résultat fiscal nul, peu importe la TMI.

Donation et succession : connaître sa TMI aide à calibrer les donations de son vivant versus les dispositifs d'exonération (assurance vie, abattements légaux).

💡 À retenir

À retenir

  • Barème 2026 : 0% / 11% / 30% / 41% / 45% par part fiscale
  • Célibataire 45 000€ brut → TMI 30%, taux moyen réel ~13%
  • Chaque enfant à charge peut faire baisser la TMI d'une tranche entière
  • La TMI détermine l'économie d'impôt de chaque versement PER ou déduction fiscale

Pour aller plus loin :

Questions fréquentes

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