Quels sont les abattements fiscaux en France ?

Un abattement réduit la base imposable, une réduction réduit l'impôt, un crédit est remboursable. En France : abattement 10% salaires, 40% dividendes, 4 600€ assurance vie après 8 ans.

Peut-on cumuler plusieurs abattements fiscaux ?

Oui dans la plupart des cas. Par exemple, vous pouvez bénéficier simultanément de l'abattement 10% sur vos salaires, de l'abattement 4 600€ sur votre assurance vie, et des abattements sur donations. En revanche, certains choix s'excluent : opter pour le barème progressif sur les dividendes (pour profiter de l'abattement 40%) exclut la flat tax sur ces mêmes revenus.

L'abattement de 40% sur les dividendes s'applique-t-il aux dividendes étrangers ?

Oui, sous conditions. Les dividendes versés par des sociétés étrangères soumises à l'IS (impôt sur les sociétés) dans leur pays bénéficient aussi de l'abattement de 40% si vous optez pour le barème. En pratique, cela concerne les dividendes de sociétés cotées dans l'UE ou l'EEE. Les dividendes de SICAV ou fonds n'y sont pas éligibles.

L'abattement sur les successions s'applique-t-il aussi entre concubins ?

Non. Les concubins (union libre sans PACS) ne bénéficient d'aucun abattement spécifique : ils sont considérés comme des tiers avec un abattement de seulement 1 594€, et le taux de taxation atteint 60% au-delà. C'est l'une des raisons pour lesquelles l'assurance vie est particulièrement recommandée pour les concubins souhaitant se transmettre un patrimoine (abattement spécifique de 152 500€ par bénéficiaire).

Abattements fiscaux en France 2026 | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : Un abattement réduit votre base imposable (revenu sur lequel l'impôt est calculé), contrairement à une réduction d'impôt (déduite de l'impôt dû) ou à un crédit d'impôt (remboursable même si vous ne devez pas d'impôt). Les principaux abattements en France en 2026 : 10% sur les salaires (plafonné à 12 652€), 40% sur les dividendes au barème, et 4 600€/9 200€ sur les plus-values d'assurance vie après 8 ans.

Les trois mécanismes fiscaux à distinguer

Avant de parler d'abattements, clarifier les trois mécanismes permet d'éviter les confusions fréquentes.

L'abattement réduit directement la base de calcul de l'impôt. Si vous percevez 50 000€ de salaire avec un abattement de 10%, seuls 45 000€ seront soumis à l'impôt sur le revenu.

La réduction d'impôt intervient après calcul de l'impôt. Votre impôt brut est calculé sur la totalité de vos revenus, puis la réduction est soustraite. Si votre impôt est de 5 000€ et que vous avez une réduction de 1 000€, vous payez 4 000€. Une réduction non utilisée est perdue.

Le crédit d'impôt fonctionne comme une réduction mais est remboursable : si vous avez 500€ de crédit d'impôt et que vous devez 200€ d'impôt, le fisc vous rembourse 300€. Exemple typique : les emplois à domicile ou la garde d'enfants.

Les principaux abattements sur les revenus courants

Abattement de 10% sur les salaires et pensions

C'est l'abattement le plus répandu. Il s'applique automatiquement pour couvrir les frais professionnels. En 2026, il est :

Minimum : 495€ par déclarant
Maximum : 12 652€ par déclarant

Pour un salarié touchant 80 000€ brut imposable, l'abattement est de 8 000€ (10%), soit une économie d'impôt de 3 280€ à la tranche marginale de 41%. Au-delà de 126 520€, l'abattement est plafonné à 12 652€ (soit moins de 10% effectif).

Alternative : les frais réels permettent de déduire vos dépenses professionnelles réelles (trajets, matériel…) si elles dépassent 10% de votre salaire.

Abattement de 40% sur les dividendes (option barème progressif)

Si vous optez pour l'imposition au barème progressif plutôt que la flat tax 30%, vous bénéficiez d'un abattement de 40% sur les dividendes bruts. Pour 10 000€ de dividendes nets reçus, seuls 6 000€ sont soumis au barème.

Cet abattement est avantageux uniquement si votre taux marginal d'imposition (TMI) est de 11% ou moins : après abattement de 40%, votre taux réel sur dividendes devient inférieur aux 12,8% de la flat tax.

Abattements liés à la durée de détention et aux successions

Assurance vie : abattement après 8 ans

Sur les rachats partiels ou totaux d'un contrat d'assurance vie de plus de 8 ans, les gains bénéficient d'un abattement annuel de :

4 600€ pour une personne seule
9 200€ pour un couple marié ou pacsé

Exemple chiffré : sur un contrat avec 30 000€ de plus-value après 10 ans, un couple peut retirer 9 200€ de gains en totale franchise d'impôt sur le revenu chaque année (les 17,2% de prélèvements sociaux restent dus).

Abattements donations et successions (2026)

| Lien de parenté | Abattement | |---|---| | Enfant (par parent) | 100 000€ tous les 15 ans | | Conjoint / partenaire PACS | 80 724€ | | Petit-enfant | 31 865€ | | Frère ou sœur | 15 932€ | | Neveu ou nièce | 7 967€ | | Tiers (sans lien) | 1 594€ |

Ces abattements se renouvellent tous les 15 ans. Une donation de 100 000€ à votre enfant aujourd'hui ne génère donc aucun droit de succession si elle est déclarée, et le compteur repart à zéro en 2041.

Abattement IFI sur la résidence principale

Les personnes assujetties à l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI, déclenché au-delà de 1,3 million € de patrimoine immobilier net) bénéficient d'un abattement de 30% sur la valeur vénale de leur résidence principale.

Un appartement estimé à 800 000€ n'est donc déclaré que pour 560 000€ dans l'assiette IFI.

💡 À retenir

À retenir

Abattement 10% salaires : plafonné à 12 652€ — vérifier si les frais réels sont plus avantageux
Abattement 40% dividendes : utile seulement si TMI ≤ 11%, sinon flat tax 30% préférable
Assurance vie : 4 600€/9 200€ de gains exonérés d'IR par an après 8 ans
Donations enfants : 100 000€ d'abattement renouvelable tous les 15 ans

Pour aller plus loin :

Quels sont les abattements fiscaux en France ?

Les trois mécanismes fiscaux à distinguer

Les principaux abattements sur les revenus courants

Abattements liés à la durée de détention et aux successions

Abattement IFI sur la résidence principale

Questions fréquentes