Flat tax ou barème progressif : que choisir ?

La flat tax (30%) est automatiquement appliquée aux revenus du capital. Le barème progressif est avantageux si votre TMI est à 11% ou 0% — et uniquement pour les dividendes et plus-values. Simulation complète selon votre situation.

La flat tax s'applique-t-elle aux plus-values immobilières ?

Non. Les plus-values immobilières ont leur propre régime fiscal distinct : 19% d'IR + 17,2% de PS = 36,2% en théorie, mais avec des abattements pour durée de détention (exonération totale après 22 ans pour l'IR, 30 ans pour les PS). La flat tax de 30% ne concerne que les revenus du capital mobilier (actions, ETF, dividendes, intérêts, assurance vie).

Peut-on choisir la flat tax pour certains revenus et le barème pour d'autres ?

Non. L'option pour le barème progressif est globale : si tu l'actives, elle s'applique à l'ensemble de tes revenus du capital mobilier (dividendes + plus-values mobilières + intérêts). Il est impossible de mixer flat tax et barème selon les postes. C'est pourquoi il faut simuler sur l'ensemble du capital avant de choisir.

Les prélèvements sociaux de 17,2% sont-ils toujours dus même avec le barème progressif ?

Oui. Que tu choisisse la flat tax ou le barème progressif, les prélèvements sociaux de 17,2% (CSG 9,2% + CRDS 0,5% + prélèvement solidarité 7,5%) sont toujours dus sur les revenus du capital. La seule différence entre les deux options porte sur la partie IR (12,8% en flat tax vs barème de 0 à 45% avec abattement 40% pour les dividendes).

Flat tax ou barème progressif 2026 : que choisir ? | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : La flat tax à 30% (12,8% IR + 17,2% PS) s'applique automatiquement aux dividendes et plus-values. L'option pour le barème progressif est avantageuse uniquement si votre TMI est à 0% ou 11% — et seulement pour les dividendes (abattement 40%). Pour une TMI ≥ 30%, la flat tax est presque toujours plus avantageuse.

Ce que couvre la flat tax (PFU)

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30% s'applique automatiquement aux :

Dividendes d'actions (France et étranger)
Plus-values sur cession d'actions, ETF, obligations
Intérêts (comptes à terme, livrets imposables, obligations)
Plus-values sur rachat d'assurance vie (selon l'ancienneté du contrat)
Gains sur cryptomonnaies

La flat tax ne s'applique PAS à :

Livret A, LDDS, LEP (exonérés d'IR)
PEA (régime spécifique après 5 ans : seuls 17,2% PS)
Plus-values immobilières (régime spécifique avec abattement pour durée de détention)

L'option barème progressif : quand est-elle avantageuse ?

L'option pour le barème progressif est globale : si tu l'actives, elle s'applique à TOUS tes revenus du capital (dividendes + plus-values + intérêts). Tu ne peux pas choisir poste par poste.

Avantage principal pour les dividendes : abattement de 40% sur le montant brut avant application du barème.

Simulation dividendes :

| TMI | Flat tax (30%) | Barème progressif* | Choix optimal | |-----|---------------|-------------------|---------------| | 0% | 30% | 17,2% PS seulement | Barème | | 11% | 30% | 11% × 60% + 17,2% = 23,8% | Barème | | 30% | 30% | 30% × 60% + 17,2% = 35,2% | Flat tax | | 41% | 30% | 41% × 60% + 17,2% = 41,8% | Flat tax | | 45% | 30% | 45% × 60% + 17,2% = 44,2% | Flat tax |

*Après abattement 40% sur dividendes

Pour les plus-values sur actions, il n'y a pas d'abattement pour durée de détention depuis 2018 (supprimé) → le barème est rarement avantageux sauf TMI 0%.

Comment exercer l'option barème progressif ?

L'option s'exerce lors de la déclaration de revenus (case dédiée). Elle est irrévocable pour l'année en question mais peut être choisie différemment chaque année.

Concrètement : lors de la déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, cocher la case "Option pour l'imposition au barème progressif" dans la section revenus de capitaux mobiliers.

Attention : si tu exerces l'option et ta TMI est à 30% ou plus, tu paieras plus. Simule avant de cocher.

Les cas particuliers

Assurance vie > 8 ans :

Versements avant le 27/09/2017 : barème progressif ou 7,5% PFU (spécifique AV)
Versements après le 27/09/2017 : flat tax 30% (ou 24,7% si encours total < 150 000€)
Abattement annuel de 4 600€ (célibataire) / 9 200€ (couple) s'applique dans les deux cas

PEA après 5 ans : Seuls les prélèvements sociaux (17,2%) s'appliquent — ni flat tax ni barème IR. C'est le meilleur régime fiscal pour les actions.

💡 À retenir

À retenir

Flat tax 30% = automatique, simple, avantageuse dès TMI ≥ 30%
Option barème = avantageuse uniquement si TMI 0% ou 11% (grâce à l'abattement 40% sur dividendes)
L'option est globale : s'applique à tous les revenus du capital si activée

Pour aller plus loin :

Flat tax ou barème progressif : que choisir ?

Ce que couvre la flat tax (PFU)

L'option barème progressif : quand est-elle avantageuse ?

Comment exercer l'option barème progressif ?

Les cas particuliers

Questions fréquentes