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PER & Retraite

Peut-on débloquer son PER avant la retraite ?

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💡 À retenir

Réponse rapide : Oui, mais uniquement dans 6 cas légaux : invalidité, décès du conjoint/partenaire, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d'activité après liquidation judiciaire, ou achat de la résidence principale. Ce dernier cas est une nouveauté du PER par rapport aux anciens produits retraite. Hors ces 6 cas, l'argent est rigoureusement bloqué jusqu'à la liquidation de la retraite.

Les 6 cas légaux de déblocage anticipé

1. Invalidité

Si toi, ton époux/épouse ou l'un de tes enfants est reconnu invalide (2ème ou 3ème catégorie Sécurité Sociale), tu peux débloquer l'intégralité de ton PER.

Fiscalité : exonération d'IR sur les sommes débloquées. Seuls les prélèvements sociaux (17,2%) s'appliquent sur les plus-values.

2. Décès du conjoint ou partenaire PACS

En cas de décès de ton époux/épouse ou partenaire de PACS, tu peux débloquer ton PER.

Fiscalité : même traitement que l'invalidité — exonération d'IR.

3. Surendettement

Si tu es en situation de surendettement reconnu par la commission de surendettement, tu peux débloquer ton PER.

Fiscalité : exonération d'IR.

4. Expiration des droits au chômage

Si tu es au chômage et que tes droits ARE (Allocation de Retour à l'Emploi) arrivent à expiration sans que tu aies retrouvé un emploi, tu peux débloquer ton PER.

Fiscalité : exonération d'IR.

5. Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire

Si tu es indépendant et que ton activité est liquidée judiciairement, tu peux débloquer ton PER.

Fiscalité : exonération d'IR.

6. Acquisition de la résidence principale ★

C'est la grande nouveauté du PER par rapport aux anciens PERP et Madelin. Tu peux débloquer les fonds de ton PER pour financer l'acquisition de ta résidence principale.

Conditions :

  • Le bien doit être ta résidence principale (pas secondaire, pas locatif)
  • Cette option ne concerne que les versements du compartiment 1 (versements volontaires) — pas les compartiments 2 et 3

Fiscalité : contrairement aux 5 autres cas, le déblocage pour l'achat de la RP est imposé normalement : capital à l'IR (si déduction à l'entrée) et plus-values à la flat tax 30% ou barème sur option.

La stratégie "PER + achat immobilier"

L'achat de la résidence principale avec le PER est une stratégie efficace pour les hauts revenus :

Exemple : TMI 41% pendant 10 ans, versements de 5 000€/an :

  • Versements totaux : 50 000€
  • Économie fiscale à l'entrée : 50 000 × 41% = 20 500€
  • Capital accumulé à 5%/an : ~62 900€
  • Au déblocage pour RP : IR sur 50 000€ de capital (TMI de l'année de déblocage, si revenu plus faible → TMI 30% = 15 000€) + flat tax sur 12 900€ de PV = 3 870€
  • Économie nette : 20 500 - 15 000 - 3 870 = +1 630€ (+ la capitalisation pendant 10 ans)

La stratégie est positive si la TMI à l'achat de la RP est inférieure à la TMI pendant les versements.

Ce qui n'est PAS un cas de déblocage

  • Divorce ou séparation (sans surendettement)
  • Perte d'emploi avant épuisement des droits chômage
  • Difficultés financières passagères
  • Maladie non qualifiante
  • Achat d'une résidence secondaire ou d'un investissement locatif

💡 À retenir

À retenir

  • 5 cas de déblocage exonérés d'IR : invalidité, décès conjoint, surendettement, chômage, liquidation judiciaire
  • 1 cas de déblocage imposé normalement : achat de la résidence principale
  • Hors ces 6 cas : aucun déblocage possible jusqu'à la liquidation de la retraite

Pour aller plus loin :

Questions fréquentes

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