L'abattement de 40% s'applique-t-il aux dividendes d'ETF ?

L'abattement de 40% s'applique uniquement aux dividendes distribués par des sociétés soumises à l'IS (françaises ou de l'UE/EEE). Les distributions d'ETF ne sont pas des dividendes au sens fiscal du terme : elles sont traitées comme des revenus de capitaux mobiliers sans abattement de 40%. Seule la flat tax à 30% s'applique.

Comment récupérer la retenue à la source sur dividendes américains ?

Grâce à la convention fiscale franco-américaine, la retenue à la source est de 15% (au lieu de 30%). Ce montant est imputable sur l'impôt français dû, sous forme de crédit d'impôt. Votre courtier indique ce crédit sur l'IFU. Il est reporté en case 2AB de la déclaration 2042.

Les dividendes versés par une SCI sont-ils traités comme des revenus fonciers ou des dividendes ?

Si la SCI est à l'IR, il n'y a pas de dividendes : les bénéfices sont directement imposés chez les associés en revenus fonciers, sans distribution. Si la SCI est à l'IS, les dividendes versés par la SCI sont imposés comme des revenus de capitaux mobiliers (flat tax ou barème progressif avec abattement de 40%).

Dois-je déclarer les dividendes réinvestis automatiquement par un ETF capitalisant ?

Non. Un ETF capitalisant ne distribue pas de dividendes : il les réinvestit directement dans l'ETF. Fiscalement, il n'y a rien à déclarer tant que vous ne vendez pas les parts de l'ETF. La fiscalité s'applique uniquement lors de la vente (plus-values sur valeurs mobilières).

Déclarer dividendes France 2026 : flat tax ou barème progressif

À retenir

Réponse rapide : En 2026, les dividendes d'actions françaises et étrangères sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% (12,8% IR + 17,2% PS). Si votre TMI est inférieure à 30%, vous pouvez opter pour le barème progressif avec abattement de 40% sur les dividendes, ce qui peut être plus avantageux.

La flat tax (PFU) : le régime par défaut

Depuis 2018, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% s'applique automatiquement à tous les dividendes perçus hors PEA :

12,8% d'impôt sur le revenu
17,2% de prélèvements sociaux (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité)
Total : 30% flat tax

Ce taux est prélevé à la source par l'établissement financier (acompte de 12,8% IR + 17,2% PS) lors du versement des dividendes. Le solde éventuel est régularisé lors de la déclaration de revenus.

Avantage : simplicité, taux connu d'avance, pas d'impact sur votre revenu fiscal de référence.

L'option pour le barème progressif

Si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est de 0% ou 11%, l'option pour le barème progressif peut être plus avantageuse.

Les avantages du barème progressif pour les dividendes :

Abattement de 40% sur les dividendes éligibles (actions de sociétés soumises à l'IS, françaises ou de l'UE)
Déductibilité d'une fraction de la CSG (6,8%)
Taxation uniquement selon votre TMI

Exemple comparatif : TMI à 11%

Dividende brut reçu : 10 000€

| Régime | Calcul | Impôt total | |---|---|---| | Flat tax (30%) | 10 000€ × 30% | 3 000€ | | Barème progressif (TMI 11%) | (10 000€ × 60%) × 11% + 17,2% PS - déduction CSG | ~2 300€ |

Le barème progressif est plus avantageux pour les faibles revenus.

Exemple : TMI à 30%

| Régime | Calcul | Impôt total | |---|---|---| | Flat tax (30%) | 10 000€ × 30% | 3 000€ | | Barème progressif (TMI 30%) | (10 000€ × 60%) × 30% + 17,2% PS - déduction CSG | ~3 600€ |

À partir de la TMI de 30%, la flat tax devient généralement plus avantageuse.

Comment déclarer ses dividendes en pratique

Ce que l'établissement financier transmet

Votre banque, courtier ou assureur vous adresse chaque année un Imprimé Fiscal Unique (IFU) récapitulant :

Le montant brut des dividendes perçus
L'acompte d'IR prélevé (12,8%)
Les prélèvements sociaux prélevés (17,2%)

Ces informations sont également transmises à l'administration fiscale et pré-remplies sur votre déclaration de revenus 2042.

Sur votre déclaration de revenus

Régime flat tax (par défaut) :

Case 2DC : dividendes bruts (montant pré-rempli)
Case 2BH : prélèvements sociaux déjà prélevés (pré-rempli)
Case 2CK : acompte IR de 12,8% déjà prélevé (pré-rempli)
Aucune action requise si vous acceptez la flat tax

Option pour le barème progressif :

Cochez la case 2OP sur votre déclaration 2042
L'abattement de 40% est alors automatiquement calculé
Cette option est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes ET intérêts)

À retenir

Attention : l'option barème progressif (case 2OP) est irrévocable pour l'année et s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes ET intérêts). Si vous avez des intérêts élevés (livrets imposables, obligations), l'option peut devenir défavorable sur l'ensemble même si elle est avantageuse pour les dividendes seuls.

Dividendes dans un PEA : exonérés

Les dividendes perçus dans un Plan d'Épargne en Actions (PEA) sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux tant qu'ils restent dans le plan. Lors du retrait après 5 ans, seuls les 17,2% de PS s'appliquent sur les gains totaux. C'est l'enveloppe idéale pour les investisseurs en actions européennes à dividendes.

Dividendes de sociétés étrangères hors UE

Pour les dividendes de sociétés hors Union Européenne (États-Unis, Asie...), la retenue à la source étrangère peut s'appliquer. Des conventions fiscales bilatérales permettent souvent de récupérer tout ou partie de cette retenue (crédit d'impôt). Pour les actions américaines, la retenue fiscale standard est de 30% (réduite à 15% pour les résidents français grâce à la convention franco-américaine).

Pour aller plus loin :

Comment déclarer ses dividendes en France : flat tax ou barème ?