PER pour travailleur indépendant : ce qu'il faut savoir

Les travailleurs indépendants bénéficient d'un plafond de déduction PER renforcé (jusqu'à 85 780€ vs 35 194€ pour les salariés). Le PER remplace l'ancien contrat Madelin avec des conditions améliorées.

Le PER d'un indépendant peut-il être financé par sa société ?

Non directement. Le PER individuel est alimenté par des versements personnels (à partir des revenus perçus). En revanche, si tu as une SARL, tu peux mettre en place un PER collectif au niveau de la société (avec éventuellement abondement de la société). Les cotisations versées par l'entreprise sont déductibles du résultat de la société et ne sont pas soumises à l'IR pour le salarié dans certaines limites.

Un auto-entrepreneur peut-il ouvrir un PER TNS ?

Oui. Les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) peuvent ouvrir un PER et déduire leurs versements de leurs revenus imposables. Le plafond est calculé sur le bénéfice imposable (après abattement forfaitaire du régime micro). Attention : le bénéfice imposable d'un auto-entrepreneur est souvent faible — le plafond de déduction sera généralement plus bas que pour un TNS au régime réel.

Peut-on cumuler un PER personnel et un PER collectif d'entreprise en tant qu'indépendant ?

Un indépendant en nom propre ne dispose généralement pas de PER collectif (c'est un produit d'entreprise). Mais si l'indépendant est également salarié d'une autre entreprise (activité salariée en parallèle), il peut avoir un PER collectif proposé par cet employeur ET un PER individuel personnel. Les plafonds s'appliquent globalement — le total des versements déductibles est plafonné selon les règles TNS ou salarié selon la proportion des revenus.

PER travailleur indépendant 2026 : avantages et plafonds | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : Les travailleurs indépendants (TNS : artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires) bénéficient d'un plafond de déduction PER majoré (jusqu'à 85 780€ en 2026 vs 35 194€ pour les salariés). Le PER remplace l'ancien contrat Madelin depuis 2020 avec des conditions plus flexibles (déblocage possible pour RP, rente ou capital au choix).

Le plafond de déduction PER pour les TNS

Le calcul du plafond pour les travailleurs non salariés (TNS) est différent et plus avantageux :

Plafond TNS = 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction du bénéfice entre 1 PASS et 8 PASS

Avec un plafond absolu de 10% de 8 PASS + 15% de 7 PASS ≈ 85 780€ en 2026.

Exemples concrets :

| Bénéfice imposable | Plafond PER TNS | Économie fiscale (TMI 45%) | |---|---|---| | 50 000€ | ~6 800€ | 3 060€ | | 100 000€ | ~18 600€ | 8 370€ | | 200 000€ | ~43 400€ | 19 530€ | | 400 000€+ | ~85 780€ (max) | 38 600€ |

Pour un médecin libéral, avocat, ou chef d'entreprise avec des revenus élevés, le PER peut effacer jusqu'à 38 600€ d'impôts par an — un levier fiscal considérable.

PER vs ancien contrat Madelin

Le contrat Madelin (contrat de retraite TNS) a été remplacé par le PER depuis octobre 2020. Les différences :

| | Madelin | PER | |---|---|---| | Déblocage pour résidence principale | ❌ Non | ✅ Oui | | Sortie en capital | ❌ Rente uniquement | ✅ Capital ou rente | | Versements modulables | ⚠️ Cotisation annuelle minimum | ✅ Libre | | Transfert vers PER | ✅ Possible | N/A | | Plafond de déduction | Similaire | Similaire |

La principale amélioration du PER : la sortie en capital (les Madelin imposaient une sortie en rente uniquement). Cette flexibilité supplémentaire rend le PER largement supérieur à l'ancien Madelin.

Si tu as encore un contrat Madelin en cours, il est généralement conseillé de le transférer vers un PER — surtout si tu n'as pas besoin de versements annuels fixes.

La stratégie optimale pour un TNS à hauts revenus

Versements annuels : verser chaque année jusqu'au plafond de déduction TNS. Pour un bénéfice de 150 000€, le plafond est ~28 000€. Verser 28 000€ dans le PER réduit le revenu imposable de 28 000€.

Économie pour un TNS à TMI 45% : 28 000 × 45% = 12 600€ d'économie d'impôts annuelle — en ne considérant que l'IR (pas les cotisations sociales qui ne sont pas affectées).

Lissage des revenus : les indépendants ont souvent des revenus variables. Les années de hauts revenus (TMI 45%), maximiser les versements PER. Les années de bas revenus (TMI 30%), réduire les versements et utiliser les reports.

La retraite des indépendants : les TNS ont généralement une retraite de base plus faible que les salariés du secteur privé. Le PER est un complément indispensable pour maintenir le niveau de vie à la retraite.

Le cas particulier du gérant majoritaire de SARL

Le gérant majoritaire de SARL (ou SAS selon la situation) peut être TNS ou assimilé-salarié selon sa structure. Les plafonds de déduction diffèrent :

Gérant majoritaire SARL : TNS → plafond PER TNS (jusqu'à 85 780€)
Gérant minoritaire SARL ou président SAS : assimilé-salarié → plafond PER salarié (jusqu'à 35 194€)

💡 À retenir

À retenir

TNS : plafond PER jusqu'à 85 780€ — bien supérieur aux salariés (35 194€)
Le PER remplace le contrat Madelin avec plus de flexibilité (capital + RP)
Versements annuels variables selon le bénéfice : stratégie fiscale puissante

Pour aller plus loin :

PER pour travailleur indépendant : ce qu'il faut savoir

Le plafond de déduction PER pour les TNS

PER vs ancien contrat Madelin

La stratégie optimale pour un TNS à hauts revenus

Le cas particulier du gérant majoritaire de SARL

Questions fréquentes