Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?

Le plafond pour les salariés

Pour un salarié, le plafond de déduction des versements PER est calculé comme suit :

Plafond = 10% × revenus nets professionnels N-1

Avec un minimum de 4 399€ (10% du PASS 2025) et un maximum de 35 194€ (10% de 8 × PASS 2025).

Le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) est de 43 992€ en 2026.

Exemples concrets :

| Revenu net imposable | Plafond PER | |---|---| | 20 000€ | 2 000€ (mais minimum 4 399€) | | 40 000€ | 4 000€ (mais minimum 4 399€) | | 50 000€ | 5 000€ | | 80 000€ | 8 000€ | | 150 000€ | 15 000€ | | 350 000€+ | 35 194€ (maximum) |

Important : les cotisations versées dans un PER collectif d'entreprise réduisent le plafond disponible pour un PER individuel.

Le plafond pour les travailleurs indépendants (ex-Madelin)

Les travailleurs non salariés (TNS) bénéficient d'un plafond renforcé :

Plafond TNS = 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS

Ce plafond peut atteindre 85 780€ pour les très hauts revenus, soit nettement plus que pour les salariés.

Exemple : BIC imposable de 200 000€ :

• 10% de 200 000 = 20 000€
• • 15% × (200 000 - 43 992) = 15% × 156 008 = 23 401€
• Plafond total = 43 401€

Le report des plafonds non utilisés

Si tu n'as pas utilisé tout ton plafond PER les années précédentes, tu peux utiliser les plafonds des 3 dernières années (N-1, N-2, N-3).

Comment voir ses plafonds disponibles ? Ils figurent sur l'avis d'imposition, dans la section "Plafonds d'épargne retraite". L'administration les pré-remplit chaque année.

Cette règle permet de faire un gros versement une année (promotion, prime exceptionnelle, vente d'un actif) en utilisant les plafonds accumulés des 3 années précédentes.

Exemple : si tu n'as rien versé dans un PER pendant 3 ans avec un plafond de 8 000€/an, tu peux verser jusqu'à 24 000€ en une seule fois (3 × 8 000€) et déduire la totalité de ton revenu cette année.

L'optimisation par la mutualisation conjugale

Au sein d'un foyer fiscal, les époux peuvent utiliser les plafonds de leur conjoint s'ils sont mariés ou pacsés et soumis à imposition commune.

Le plafond global du foyer = plafond du conjoint 1 + plafond du conjoint 2.

Si l'un des conjoints ne travaille pas ou a des revenus faibles, il peut verser dans son propre PER en utilisant le plafond minimum (4 399€). L'autre conjoint peut utiliser son propre plafond (potentiellement plus élevé).

Pour aller plus loin :

• Comment fonctionne le PER ?
• Combien verser dans son PER ?
• PER pour travailleur indépendant : tout savoir