Comment déclarer ses revenus LMNP aux impôts ?

Les revenus LMNP se déclarent en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). En micro-BIC : case 5ND de la 2042 C PRO. En régime réel : liasse fiscale 2031 + report en 2042 C PRO.

Dois-je déclarer mes revenus LMNP même si je suis en déficit ?

Oui. Même en cas de déficit BIC non professionnel (charges + amortissement > recettes), tu dois déposer la liasse 2031 et reporter le déficit en case 5NY sur la 2042 C PRO. Ce déficit est reportable pendant 10 ans sur tes futurs bénéfices LMNP. La déclaration est obligatoire même si le résultat est zéro.

Peut-on déclarer son LMNP soi-même sans comptable ?

En micro-BIC, oui — c'est très simple, une seule case à remplir. En régime réel, théoriquement oui, mais la liasse 2031 et le tableau d'amortissement sont complexes. Des logiciels LMNP (Jedeclare, GesFisc) permettent de le faire soi-même à ~150€/an. Pour les dossiers simples (1-2 biens, peu de travaux), c'est envisageable avec un minimum de rigueur comptable.

Que se passe-t-il si j'oublie de déclarer mes revenus LMNP ?

L'omission de revenus BIC est passible de pénalités de 10% (retard) à 40% (manquement délibéré) et d'intérêts de retard. L'administration peut redresser jusqu'à 3 ans en arrière (délai de prescription normal). En pratique, si tu régularises spontanément avant un contrôle, les pénalités sont réduites. Les loyers meublés sont des revenus déclarés par le locataire dans ses charges — l'administration peut croiser les données.

Déclarer revenus LMNP aux impôts 2026 | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : Les revenus LMNP sont des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), pas des revenus fonciers. En micro-BIC : tu reportes tes recettes brutes en case 5ND de la déclaration 2042 C PRO. En régime réel : tu déposes une liasse 2031 et reportes le résultat net en 2042 C PRO. Un numéro SIRET est obligatoire dans les deux cas.

Prérequis : obtenir un numéro SIRET

Avant de déclarer, tu dois avoir enregistré ton activité de loueur meublé auprès du Centre de Formalités des Entreprises (CFE). Cette démarche se fait en ligne sur le guichet unique (guichet-entreprises.fr) avec le formulaire P0i. Tu reçois un numéro SIRET dans les 2-4 semaines.

Sans SIRET, ta déclaration LMNP est impossible. Si tu loues en meublé depuis plusieurs années sans SIRET, il faut régulariser — l'administration fiscale peut le signaler lors d'un contrôle.

Déclaration en micro-BIC (recettes < 77 700€)

Étape 1 : Remplis la déclaration 2042 C PRO (annexe de la 2042 principale).

Étape 2 : Dans la section "Revenus des locations meublées non professionnelles", reporte tes recettes brutes annuelles en :

Case 5ND : recettes de locations meublées (hors meublés de tourisme classés)
Case 5NG : si meublés de tourisme classés (abattement 71%)

Ce que tu n'as pas à faire : calculer l'abattement. L'administration fiscale applique automatiquement le 50% (ou 71%) et calcule le montant imposable.

Déclaration au régime réel

Le régime réel est plus complexe mais ouvre l'accès à l'amortissement.

Étape 1 — La liasse fiscale 2031 : chaque année avant le 2ème jour ouvré après le 1er mai, tu (ou ton comptable) déposes la déclaration 2031 avec ses annexes (bilan, compte de résultat, tableau des immobilisations et amortissements). Cette liasse est transmise par voie électronique via EDI.

Étape 2 — Le report sur la 2042 C PRO :

Si résultat bénéficiaire : case 5NA (bénéfice BIC non professionnel)
Si résultat déficitaire : case 5NY (déficit BIC non professionnel, reportable 10 ans)

Étape 3 — Les prélèvements sociaux : calculés automatiquement sur le revenu BIC net lors de ta déclaration annuelle (17,2%).

Le calendrier fiscal LMNP

| Action | Date limite | |---|---| | Déclaration 2042 C PRO (micro-BIC) | Mai-juin selon département | | Liasse 2031 (régime réel) | 2ème jour ouvré après le 1er mai | | Option régime réel pour l'année N | Avant le 1er février de l'année N |

Ce qui change avec la réforme de 2025

La loi de finances 2025 a modifié la règle sur la plus-value à la revente : l'amortissement déduit pendant la période LMNP est désormais réintégré dans la base de calcul de la plus-value imposable. Concrètement, si tu as amorti 50 000€ sur ton bien, ces 50 000€ s'ajoutent à ta plus-value lors de la revente.

Cette modification ne change pas la déclaration annuelle des revenus — elle impacte uniquement la déclaration de plus-value (2048-M) lors de la cession.