Comment sont imposés les revenus d'un auto-entrepreneur ?

Auto-entrepreneur : versement libératoire ou barème progressif ? Plafonds 2026, abattements, cotisations sociales et comparaison des deux régimes expliqués.

Peut-on cumuler auto-entrepreneur et salarié ?

Oui, il est tout à fait possible de cumuler un contrat de travail salarié et une activité en auto-entreprise. Les revenus salariés et les revenus micro-entreprise sont déclarés séparément. Seule contrainte : vérifier la clause d'exclusivité éventuelle dans le contrat de travail.

Les charges sont-elles déductibles en micro-entreprise ?

Non. Le régime micro-entreprise repose sur un abattement forfaitaire censé représenter les charges réelles. Aucune dépense professionnelle réelle n'est déductible. Si vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire, le passage au régime réel peut devenir plus avantageux.

Comment déclarer ses revenus d'auto-entrepreneur aux impôts ?

Les revenus micro-entreprise sont à reporter sur la déclaration complémentaire 2042-C PRO. En cas d'option pour le versement libératoire, cochez la case prévue à cet effet. Le CA brut est toujours déclaré, même si l'impôt a déjà été réglé via le VFL (il sert au calcul du revenu fiscal de référence).

Imposition auto-entrepreneur 2026 : tout comprendre | BienInvestir.net

💡 À retenir

Réponse rapide : Un auto-entrepreneur peut choisir entre le versement libératoire (1 % à 2,2 % du CA selon l'activité) et le barème progressif de l'IR avec abattement forfaitaire. Le versement libératoire est avantageux dès lors que la tranche marginale d'imposition est égale ou supérieure à 30 %.

Les deux régimes d'imposition disponibles

Le versement libératoire de l'IR (VFL)

Cette option permet de payer l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales, directement sur le chiffre d'affaires brut, sans abattement. Les taux 2026 sont :

1 % pour les activités de vente de marchandises (BIC commercial)
1,7 % pour les prestations de services BIC
2,2 % pour les activités libérales (BNC)

Condition d'éligibilité : le revenu fiscal de référence du foyer de l'année N−2 ne doit pas dépasser certains seuils (environ 27 794 € par part en 2026). L'option doit être exercée avant le 30 septembre pour s'appliquer l'année suivante.

Le barème progressif de l'IR

Sans option pour le VFL, les revenus sont intégrés dans la déclaration de revenus (formulaire 2042-C PRO) après application d'un abattement forfaitaire représentatif des charges :

71 % pour les activités d'achat-revente (BIC commercial)
50 % pour les prestations de services BIC
34 % pour les activités libérales (BNC)

La base imposable est donc le CA multiplié par 29 %, 50 % ou 66 % selon l'activité.

Plafonds de la micro-entreprise en 2026

| Type d'activité | Plafond CA annuel | Abattement fiscal | |---|---|---| | Vente de marchandises (BIC) | 188 700 € | 71 % | | Prestations de services (BIC) | 77 700 € | 50 % | | Activités libérales (BNC) | 77 700 € | 34 % |

Au-delà de ces plafonds sur 2 années consécutives, la micro-entreprise bascule automatiquement au régime réel.

Les cotisations sociales : à ne pas oublier

Les cotisations sociales sont calculées sur le CA brut, indépendamment du régime fiscal :

12,3 % pour les activités commerciales
21,2 % pour les activités libérales relevant de la CIPAV ou de la Sécurité sociale des indépendants

Ces cotisations couvrent maladie, retraite de base, retraite complémentaire et invalidité-décès. Elles sont non déductibles dans le régime micro.

Comparaison VFL vs barème progressif : exemple chiffré

Un auto-entrepreneur prestataire de services BIC réalise 50 000 € de CA en 2026. Sa TMI est de 30 %.

Option barème progressif :

Abattement 50 % : revenu imposable = 25 000 €
Impôt approximatif (TMI 30 %) : ~7 500 €

Option versement libératoire :

Taux VFL : 1,7 % × 50 000 = 850 € d'IR

Économie nette : environ 6 650 € grâce au VFL. L'avantage est considérable dès que la TMI atteint 30 %.

À l'inverse, si la TMI est de 11 %, le barème progressif devient souvent plus intéressant car l'impôt sur 25 000 € à 11 % (environ 2 750 €) reste supérieur aux 850 € du VFL — dans ce cas précis, le VFL reste légèrement avantageux, mais l'écart se réduit fortement pour les faibles revenus.

Démarches pratiques

Déclaration mensuelle ou trimestrielle du CA sur autoentrepreneur.urssaf.fr
Déclaration fiscale complémentaire sur le formulaire 2042-C PRO, case 5KO (BIC services) ou 5HQ (BNC)
Option VFL : formulaire à adresser à l'URSSAF avant le 30 septembre